Как арбитражнику легализовать свои доходы: Работа за рубежом

Думаем, что каждый арбитражный юрист хотя бы раз задумывался о том, как легализовать свои доходы, чтобы в один прекрасный день не получить то самое «счастливое» письмо или что-то еще из разряда «неприятного».

Но есть еще второй аспект этой работы, который вызывает не меньше вопросов – как легализовать доходы из-за рубежа и не столкнуться с двойным налогообложением со стороны разных стран.

Что ж, не будем затягивать с началом. Поговорим о приятном (или не очень) – налогах и прочем.

Арбитражники и налоги: Оформление ФЛП

Дело в том, что иногда люди считают работу в интернете существенно отличающейся от любых других профессий. Однако быть блогером, медиабайером или другим диджитал-специалистом — это то же самое, что и работать по любой другой специальности, быть частным предпринимателем и т. Д.

Именно из-за этого часто арбитражники, блогеры и другие диджитал-специалисты могут оказаться под угрозой уголовной ответственности за отсутствие официального статуса. Согласно уголовному законодательству Украины, такую деятельность могут расценить как предпринимательскую без регистрации.

Чтобы избежать этой проблемы, большинство использует ФЛП. И на самом деле это наиболее эффективный вариант в современных реалиях. 

В каких случаях вам нужно регистрировать ФЛП? 

• Когда вы получаете доходы от рекламных интеграций, партнерских проектов, коллабораций и т. д.
• Если сотрудничаете с брендами или агентствами по договору
• Монетизируете контент 
• Продаете цифровые продукты или онлайн-курсы через свой блог

Существует 4 группы ФЛП. Сразу скажем, что для медиабайера лучше всего подойдет 3 группа. Она предусматривает упрощенную систему налогообложения и имеет наибольшее количество преимуществ для ведения среднего бизнеса. 

С 3 группой ФЛП у вас есть возможность:

• Нанимать неограниченное количество работников;
• Получать наличные или безналичные поступления в валюте и гривне;
• Работать как с резидентами Украины, так и с иностранными лицами или компаниями. Также с любыми ФЛП, юридическими лицами на общей системе налогообложения и коммунальными предприятиями; 
• Получать высокий годовой лимит выручки – 1167 минимальных заработных плат (по состоянию на 2025 год это примерно 9 336 000 грн);
• Получить свидетельство плательщика НДС. 

Есть случаи, когда 2 группы ФЛП достаточно:

• Вы работаете преимущественно на украинском рынке, на украинском языке.
• Ваша аудитория преимущественно в Украине.
• Вы не получаете оплату в валюте.

Но если вы все же работаете с международным рынком и ваша деятельность выглядит, так сказать, более серьезно, то эта группа ФЛП не подойдет для вашей деятельности. 2 группу могут рассмотреть новички, которые только начинают и не имеют огромных доходов в валюте.

Также обратите внимание на КВЭДы.

Какие КВЭДы следует выбрать медиабайеру?

С ФЛП разобрались, но дальше очень важно правильно выбрать КВЭДы. Поскольку работа медиабайера не подпадает под конкретный код, есть комбинация, которая подойдет для вашей деятельности.

Например:

73.11 — Рекламные агентства

Подойдет тем, кто зарабатывает на рекламных интеграциях, спонсорских постах и создании рекламного контента.

62.09 — Прочая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем

Для тех, кто параллельно ведет сайт, настраивает рекламу и т. д.

Поскольку медиабаеры в основном работают в сфере рекламы, эти коды лучше всего подойдут для такой деятельности. Если же вы параллельно занимаетесь блоггингом, то можете выбрать другие коды, которые включают распространение информационного контента, продажу информационных продуктов и т. д.

Что делать, если у вас превышение лимита доходов?

Если вы ФЛП 3-й группы и получилось так, что вы превысили свой лимит, то вот что с этим делать:

• Сначала к сумме превышения применяется ставка единого налога — 15%.
• Далее вам нужно перейти на уплату других налогов и сборов, установленных НКУ

Будьте внимательны к тому, соблюдаете ли вы лимит, а в случае его превышения – принимайте необходимые меры. Если ФЛП превышает лимит и ничего с этим не делает, он рискует быть лишенным права пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Как легализовать работу за границей?

Сначала мы в общем разобрали тему налогообложения, поскольку без этого работу трудно назвать легальной. Что касается работы за границей: по сути, здесь тоже речь пойдет о налогах и ФЛП. Но дело в том, что часто специалисты сталкиваются с проблемой двойного налогообложения. Когда с вас взимается налог и в стране, гражданином которой вы являетесь, и в той, где вы условно работаете.

Например, если вы из Украины, вам следует убедиться, что выбранная вами страна для работы имеет соглашение с Украиной об избежании двойного налогообложения. Это распространенная практика между многими странами.

Соглашения об избежании двойного налогообложения необходимы для того, чтобы один и тот же доход не облагался налогом дважды. 

Что регулируют эти соглашения?

• Какая страна имеет право взимать налог;
• Как учитывать налог, уплаченный за рубежом;
• Что делать, если критерии резидентности пересекаются.

Если же мы заинтересованы в том, чтобы к нам вообще не было лишних вопросов, то есть еще пара моментов. Лучше всегда храните все договоры, счета, переписку, выписки из банка или платежных систем и т. п. Налоговой службе важен сам факт дохода. Убедитесь в том, что у вас достаточно, так сказать, материала для его доказательства.

Что касается соглашений: при наличии между странами соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая служба одной страны может запрашивать подтверждение уплаты налога в другой стране. 

Кроме того, не забывайте о внимательном подходе к декларированию. Очень часто люди этим пренебрегают. Не разбираются до конца со значением соглашения и его условиями, вносят в декларации неверные цифры, а затем получают не очень приятные известия от налоговой.

Поэтому советуем вам хранить все документы в одном месте, регулярно обновлять налоговую информацию и перед подачей декларации лучше еще пару раз перечитать все, что вы там написали.

Подводя итог

Платить налоги или нет – дело каждого. Понятно, что если разобраться с этим вопросом и качественно организовать свою работу с точки зрения налогообложения, можно ночью спать спокойно и не видеть кошмары о нежелательных гостях или чем-то подобном.