Що таке PNL? Детально про звіт, про прибутки та збитки

А ви знаєте як аналізувати фінансовий стан своєї компанії? Як і на основі чого приймати поінформовані рішення, не вводячи себе в оману хибними цифрами?

У цьому вам допоможе PnL. Знати цю метрику обов’язково, навіть якщо у вас є цілий штат людей, які займаються фінансовими питаннями вашого бізнесу. 

Раніше ми писали про те, що таке ROI і як його рахувати. Рекомендуємо ознайомитися з цим матеріалом, якщо ви недавно прийшли в арбітраж або інтернет-маркетинг: ця стаття точно буде для вас корисною!

Що таке PnL?

PnL – Profits&Loss Statement – звіт про прибуток і збитки компанії за конкретний період часу. 

Ні більше, ні менше. Можна зустріти альтернативні назви – “звіт про доходи і витрати” або “звіт про прибутки і збитки”. Але в сучасних інтернет-маркетингу та бізнесі для зручності використовують ці три літери – PnL. Також pnl це метрика в інтернет-маркетингу та фінансовій сфері. Відповідно результат пнл-звіту це інформація про різницю між доходами і збитками вашого бізнесу.

Метрику можна використовувати і по за бізнесовою діяльністю. Так, показник PnL є в гаманцях криптовалютних бірж – наприклад, Binance. З її допомогою ви можете дізнатися, наскільки зріс або скоротився ваш депозит за той чи інший період часу. 

PnL, отже, може бути як позитивним (доходи вищі за витрати), так і негативним (витрати вищі за доходи). 

Цю метрику варто відстежувати в динаміці, аби знати куди рухається ваш бізнес. Особливо якщо ви запускаєте нові продукти або масштабуєтеся.

PnL, виторг та операційний прибуток – це не одне й те саме. І ось чим вони відрізняються.

PnL, виручка та операційний прибуток: у чому різниця

Виторг – це сукупний дохід від продажу товарів або надання послуг у конкретний період часу.

Простіше кажучи, всі гроші, зароблені компанією за тиждень, місяць, рік. Наприклад, за місяць інтернет-магазин вашого рекла Ulun&Co продав чаїв для схуднення на 2268$. Виторг за тиждень становитиме 2268$.

Операційний прибуток – (EBIT, Earnings Before Interest and Taxes) – це прибуток, отриманий компанією від своєї основної операційної діяльності за певний період часу. 

Тобто виторг мінус витрати, пов’язані з діяльністю. Наприклад, за тиждень інтернет-магазин вашого рекла продав чаїв для схуднення на 2268$. При цьому 240$ заплатив оператору тг-каналу за тиждень роботи і витратив 120$ на доставку товару. 2268-240-120=1908$. Це буде операційний прибуток.

PNL у цьому випадку – це виторг (2268$) мінус витрати на поточну діяльність (360$) мінус податки (припустимо, 340$). А ще компанія виплачує кредит по 84$ на місяць. У залишку маємо 1484$. Це і буде PnL магазину Ulun&Co.

Формула PnL

Як ви вже зрозуміли, формула p&l це:

PnL = гроші, отримані компанією за певний період – витрати за аналогічний період

Якщо ще простіше, то:

PnL = Виторг – Витрати

Розрахунок Profit&Loss залежатиме від типу бізнесу: десь, як у випадку з нашим чайним магазином, що належить до малого бізнесу, існує тільки в онлайні, а його склад це шафа на кухні у засновника магазину, перемінних буде небагато. Тому й рахувати PnL просто. Більший бізнес враховуватиме валовий прибуток, амортизацію тощо.

PnL-звіт: як створювати і що враховувати

Найчастіше під час складання PnL-звіту, незалежно від оборотів бізнесу, варто враховувати такі показники:

• Виторг. За можливості включіть усі доходи від продажу товарів і послуг за звітний період. Від цього залежить коректність отриманих результатів, як і у випадку з наскрізним аналізом;
• Операційний прибуток. Враховуйте всі операційні витрати: собівартість продуктів, зарплати, оренду, комуналку, податки тощо;
• Податки. Обов’язково враховуйте податки на прибуток за той чи інший звітний період при підрахунку свого ПНЛ;
• Амортизація. У випадку з магазином Ulun&co амортизації не буде, оскільки в нас немає обладнання для виготовлення чаю. Але якби ми, наприклад, рекламували кондитерську, то сюди можна було б включати знос обладнання: печі, холодильники тощо.
• Нерегулярні статті витрат. Втрати від знецінення (зміни ринкових умов, ринкові тренди, погіршення фін. продуктивності компанії), судові витрати, якщо триває судовий процес та інше. Це як штрафи в “Монополії”: можуть бути, можуть не бути, але ніхто від них не застрахований;
• Конвертація валют. Якщо раптом ваша компанія міжнародна, то це теж варто закладати.

Амортизація – процес зносу обладнання для виготовлення продукції і як наслідок зниження його собівартості. 

Приклад PNL-звіту

Ми покажемо простий приклад, щоб без амортизації та судових процесів. Приклад того що таке pnl ми вже показали вище, порівнюючи метрику з виторгом та операційним прибутком. Але є нюанс.

Припустимо, у квітні операційний прибуток Ulun&Co склав ті самі 2268$. Мінус зарплата оператору, мінус доставка, мінус податки оце все – маємо ПНЛ у 1484$. Але ось прийшов травень і PnL впав, він склав жалюгідні 685$. Необхідно з’ясувати, чому це сталося.

По-перше, це сезонний фактор. Квітень був холодним, клієнти пили чай, а в травні різко настала спека і замість улуна ваші клієнти перейшли на газовану воду. Попереду літо, ситуацію потрібно рятувати. Можна подумати про допродажі – наприклад, продавати контейнери для льоду, щоб ваші клієнти могли пити холодний чай, але це вже трохи інша історія. 

По-друге, порившись у витратах, ви виявили, що збільшилася кількість повернень: пакувальники стали халтурити і класти в посилки не той чай. А ще у вас, виявляється, з’явився конкурент, який продає такі ж чаї, та ще й кладе в посилку подарункові листівки, чим підіймає настрій клієнтів. До якої категорії звіту пнл це належить? Правильно, нерегулярні статті витрат – зміни ринкових ситуацій.

І так далі, і так далі. Щоб зрозуміти, чому в травні ви заробили вдвічі менше, ніж у квітні, під час складання PNL-звіту потрібно врахувати все. Тільки тоді ви зможете зрозуміти, які помилки потрібно виправляти, щоб ваш корабель залишався на плаву і міг успішно підкорювати нові континенти.

Висновки

PnL – що це? Це одна з фінансових метрик компанії, яка допомагає відстежити ефективність її діяльності. Її не варто плутати з виторгом та операційними витратами: якщо перше – це всі гроші, зароблені компанією за звітний період, друге – виторг мінус витрати на діяльність, то PnL – це виторг мінус усі витрати, включно з непередбаченими.

Звіт Profit&Loss це лакмусовий папірець бізнесу: чи зростають доходи компанії? Якщо так, то як їх примножити? Якщо ні, то де пробоїна? 

Враховувати потрібно все: зарплати співробітників, витрати на доставку, амортизацію, зміну ситуації на ринку etc – що більший бізнес, то більше перемінних. Але ми в Affhub рекомендуємо привчати себе складати PnL-звіт регулярно, починаючи з перших кроків у бізнесі. Тоді після масштабування складати такий звіт буде набагато простіше.